財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)(匯總15篇)
總結(jié)是指社會團(tuán)體、企業(yè)單位和個(gè)人在自身的某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評價(jià)，從而肯定成績，得到經(jīng)驗(yàn)，找出差距，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識的一種書面材料，它能使我們及時(shí)找出錯(cuò)誤并改正，不妨坐下來好好寫寫總結(jié)吧。你想知道總結(jié)怎么寫嗎？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)，僅供參考，大家一起來看看吧。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)1
《##市農(nóng)業(yè)局關(guān)于農(nóng)業(yè)部<農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定>的通知》精神8月14日##縣紀(jì)委的《20xx年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會》要求，對20個(gè)街農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)情況了的審計(jì)，現(xiàn)總結(jié)：
一、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要作法
1、宣傳，認(rèn)識。在審計(jì)工作前，縣農(nóng)業(yè)局了《關(guān)于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔XX〕120號)。通知指出：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，能夠地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,惠農(nóng)政策;能夠村級財(cái)務(wù)公開和民主制度建設(shè)，村級監(jiān)督和權(quán)力制約機(jī)制;農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)，是“三農(nóng)”工作的要求，是民生和農(nóng)村的要求，是農(nóng)村發(fā)展的保障。要求各街(鎮(zhèn))要認(rèn)識農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作的`意義。
2、成立和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財(cái)政干部、駐村干部、代理會計(jì)為的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
3、審計(jì)工作的范圍和。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)的范圍，是街(鎮(zhèn))、村兩級20xx年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策的情況和日常財(cái)務(wù)工作。審計(jì)的是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政策情況、日常財(cái)務(wù)審計(jì)。
二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果及的問題
314個(gè)行政村、2629個(gè)村民中，已審計(jì)249個(gè)村、20xx個(gè)村民。審計(jì)的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事一議籌資籌勞中未貪污挪用、自立項(xiàng)目、收費(fèi)、強(qiáng)行以資代勞籌工等情況。檢查審計(jì)，主要反映出問題：
1、挪用集體資金的情況仍有。村組干部思想素質(zhì)不高，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍然。審計(jì)中查出:挪用集體資金8人，金額53050.54元，：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元，永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金20859.54元，古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;23人，主要是在集體報(bào)銷旅游費(fèi)、伙食費(fèi)、重報(bào)支出等費(fèi)用，涉及金額15418.5元。到為止，已有21人作了退賠，退出集體資金6243.5元，占應(yīng)退賠金額的9.92%。
2、村組制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)委托代理和電算化管理，財(cái)務(wù)管理制度健全。，村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識不強(qiáng)，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中制度。審計(jì)中查出集體收入未入賬17筆84578元，少支多報(bào)1筆50元，拒絕不開支入賬25筆9541元，新增債務(wù)3筆18170元。
3、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督仍需。開支審批手續(xù)。開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人審批，或無民主理財(cái)審核蓋章。票據(jù)不規(guī)范。村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，本應(yīng)正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)，卻以非正規(guī)票據(jù)代替。民主理財(cái)未能監(jiān)督職能。共有民主理財(cái)2214個(gè)，村314人，社1900個(gè)，民主理財(cái)無報(bào)酬或民主監(jiān)督意識不強(qiáng)，不愿或按要求農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。共有161個(gè)村、組民主理財(cái)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財(cái)組長，有名無實(shí)，形同虛設(shè)。公款私存情況仍然。村欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，將集體資金以個(gè)人名義存入銀行或農(nóng)村信用社，集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20xx年1月期間，該村向9戶私人發(fā)放借貸款，到為止，經(jīng)清理督促追收，累計(jì)至今尚有60000元未還，原村會計(jì)將計(jì)劃生育管理費(fèi)、農(nóng)稅、水費(fèi)等集體
資金24578.07元以私人的名義存入銀行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。
4、村干部經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)。制度規(guī)定，村組集體的經(jīng)濟(jì)收支只能由財(cái)務(wù)人員辦理，但支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)。
三、整改措施
1、督促檢查，制度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個(gè)農(nóng)村工作的組成，農(nóng)民關(guān)注的熱點(diǎn)問題。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，農(nóng)村社會的意義。，今后要一項(xiàng)經(jīng)常性工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的督促檢查，農(nóng)村財(cái)務(wù)制度。各鎮(zhèn)本地農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中的問題，措施，糾正和，使之規(guī)范化、制度化。
2、審計(jì)監(jiān)督，違紀(jì)。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的環(huán)節(jié)和手段。，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作中的問題，或不地審計(jì)監(jiān)督。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度要求，每年要審計(jì)三分的村組，原則上三年內(nèi)對所村組要輪流審計(jì)一遍。對審計(jì)中查出的經(jīng)濟(jì)問題，要財(cái)務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅;情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)黨紀(jì)、政紀(jì)處分;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
3、農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的政治思想素質(zhì)、技術(shù)、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在程度上決定著農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。，在培訓(xùn)的，要對村組財(cái)務(wù)人員及鎮(zhèn)代理會計(jì)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育，遵紀(jì)守法意識，責(zé)任感、使命感。
4、農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定。農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范管理的條件配備代理中心會計(jì)和村財(cái)務(wù)人員，并穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)審核、鎮(zhèn)批準(zhǔn)，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)行政主管備案。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)2
一年來，在市處財(cái)審科和站領(lǐng)導(dǎo)的直接指導(dǎo)下，全體財(cái)審人員能以《會計(jì)法、審計(jì)法》、《×××公路事業(yè)單位會計(jì)核算辦法》為主要學(xué)習(xí)內(nèi)容。進(jìn)一步完善修訂了財(cái)審管理制度，財(cái)審人員崗位職責(zé)與道德規(guī)范，財(cái)審人員目標(biāo)獎(jiǎng)懲考核細(xì)則。財(cái)審人員在日常工作中，堅(jiān)持原則，廉潔自律，遵章守紀(jì)，積極的協(xié)助縣審計(jì)局對金馬線、226黎銅線改建工程竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)，江蘇油田等各施工單位往來賬款的核實(shí)等工作。1-12月份征收養(yǎng)路費(fèi)約×××萬元，占年度計(jì)劃的××8。完成年初計(jì)劃二個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。年度財(cái)審檔案125冊，按財(cái)檔要求整理歸檔。今年三產(chǎn)收入×××萬元�，F(xiàn)將一年來的主要工作總結(jié)如下：
一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算
隨著公路部門機(jī)制改革事企的分開，為了使我站在機(jī)制改革后的財(cái)審工作有一個(gè)新的氣色，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合理合法，我們首先從完善制度、考核細(xì)則入手，完善了《財(cái)審管理制度》《崗位職責(zé)》《目標(biāo)考核獎(jiǎng)懲細(xì)則》，財(cái)審人員在日常工作中，遵章守紀(jì)、履行職責(zé)，清政廉潔，愛崗敬業(yè)，能按時(shí)完成各自所分工的工作任務(wù)。如：計(jì)算機(jī)操作按崗位各自設(shè)置了密碼，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在下班前就制作好會計(jì)憑證�，F(xiàn)金、銀行做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日余額均能控制在規(guī)定范圍。總賬及明細(xì)賬能及時(shí)打印，月季報(bào)表均能準(zhǔn)確無誤的按時(shí)上崗。在做好各項(xiàng)工作的同時(shí)，還能積極的參與站各種經(jīng)濟(jì)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)參謀提合理建議，協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)做好站財(cái)務(wù)收支及三產(chǎn)創(chuàng)收的檢查與監(jiān)督工作。
在經(jīng)濟(jì)核算工作中，能積極的'幫助站領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，充分發(fā)揮財(cái)審職能，加強(qiáng)對行政、路政、征收、工程等經(jīng)濟(jì)核算與監(jiān)督，主要做到了：
1、根據(jù)上級有關(guān)文件精神對內(nèi)退人員工資、機(jī)關(guān)行政及部門經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行測算；
2、實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格審核審批制度；
3、加強(qiáng)對各部門的費(fèi)用管理和控制，建立以財(cái)審股為中心的經(jīng)濟(jì)核算體系；
4、注重三產(chǎn)臺帳、協(xié)議等資料的管理。同時(shí)還結(jié)合市處2-3季度財(cái)務(wù)互審會上劉處長就“如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，減少非生產(chǎn)性開支”的講話精神，
一是將會議精神向站領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)，
二是針對我站資金短缺以及兄弟站的具體做法，就如何減少非生產(chǎn)開支向站領(lǐng)導(dǎo)作了書面報(bào)告，得到站領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，取消了工作范圍內(nèi)的相關(guān)補(bǔ)助，此做法既緩解資金短缺，同時(shí)又對減少非生產(chǎn)開支起到了一定的作用。
二、注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)審人員業(yè)務(wù)水平
為了順應(yīng)改革，使改革后的財(cái)審管理工作逐步走上規(guī)范化、制度化軌道，財(cái)審人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，不斷提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)市處、站領(lǐng)導(dǎo)的具體要求以及年初工作計(jì)劃，我們始終把財(cái)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)放在首位，使每個(gè)財(cái)審人員熟悉業(yè)務(wù)，正確使用會計(jì)科目，主要學(xué)習(xí)了《會計(jì)法、審計(jì)法》《公路事業(yè)單位核算辦法、新中大財(cái)務(wù)軟件》，新核算辦法的頒布，顯現(xiàn)了公路部門會計(jì)核算中的地位，新中大是一套mis型財(cái)務(wù)軟件，既能滿足公路部門財(cái)審人員的正常核算工作，又能用于正常的財(cái)審管理工作。財(cái)審人員不僅認(rèn)真的學(xué)習(xí)，而且還針對工作中的實(shí)際進(jìn)行探討，遇到難題一是查找書本，二是請教行家，直至弄通弄懂為止。從而有效地提高了財(cái)審人員的業(yè)務(wù)水平。
三、注重往來款核實(shí)清收，加強(qiáng)建設(shè)資金的管理
近十年來，在上級政府及主管部門關(guān)心支持下，我站先后改建了縣鄉(xiāng)公路、鹽金線、金馬線、黎銅線等工程，工程標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)，建設(shè)資金數(shù)額之大。由于地方配套資金欠缺，工程竣工后下欠各施工單位的往來款400×××余萬元，為了使各施工單位的往來與我單位往來帳相符，我們一直把施工單位進(jìn)行規(guī)類并打印出清單，二是分別與各施工單位取得聯(lián)系進(jìn)行核對。在核對過程中經(jīng)常遇到往來余額不對，如：好多單位在工程施工中，因工程質(zhì)量問題而被罰款、領(lǐng)用標(biāo)志牌、打印材料費(fèi)等施工單位未記帳，造成往來余額核對難度大，針對這一情況，我們認(rèn)真反復(fù)地查找資料，然后再補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。目前，各施工單位與我單位的往來余額相符無一差錯(cuò)。在核對施工單位往來帳款的同時(shí)，又積極的做好內(nèi)部往來的清收、脫鉤企業(yè)往來的清查核實(shí)等工作，采取了：一是找欠款摧交或報(bào)帳還款，截止12月中旬清收站內(nèi)往來款的×××萬元，杜絕了公款私用的現(xiàn)象；二是對脫鉤企業(yè)應(yīng)收及暫時(shí)款往來進(jìn)行核查，規(guī)范改制過程中的資產(chǎn)剝離，成本置換。進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理與監(jiān)督工作。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)3
在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)及大力支持下，在兄弟部門的大力協(xié)作下，面對激烈的市場競爭形勢，行政部緊緊圍繞管理、服務(wù)、培訓(xùn)人員、招聘等工作重點(diǎn)，注重發(fā)揮行政部承上啟下、聯(lián)系左右、協(xié)調(diào)各方的中心樞紐作用，為公司圓滿完成年度各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出了積極貢獻(xiàn)�，F(xiàn)將xx年來的工作情況匯報(bào)如下：
為領(lǐng)導(dǎo)和員工創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境是行政部重要工作內(nèi)容之一。xx年來，行政部結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真履行工作職責(zé)，加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)與溝通，使行政部基礎(chǔ)管理工作基本實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化，相關(guān)工作達(dá)到了優(yōu)質(zhì)、高效，為公司各項(xiàng)工作的開展創(chuàng)造了良好條件。
如：做到了公司各項(xiàng)規(guī)章制度的健全及執(zhí)行工作，完善了公司員工人事檔案、培訓(xùn)檔案、合同檔案、公章管理等工作，較好地完成了公司員工人事檔案的整理裝訂及移交工作，配合相關(guān)部門，及時(shí)做好公司員工的月考勤、年報(bào)表、年報(bào)表等統(tǒng)計(jì)工作。
行政部在接人待物、人事管理、優(yōu)化辦公環(huán)境、保證辦公秩序等方面做到了盡職盡責(zé)，為公司樹立了良好形象，起到了窗口作用。
1、認(rèn)真做好公司領(lǐng)導(dǎo)及行政部其他同事所應(yīng)及的工作。
2、工作中堅(jiān)持以服務(wù)為宗旨，強(qiáng)化后勤人員素質(zhì)，提高辦事效率。
后勤部是一個(gè)單位比較特殊的部門，員工很少，很多工作都是等著公司上級領(lǐng)導(dǎo)來安排。做好公司領(lǐng)導(dǎo)及行政部工作，對董事長及其他同事所應(yīng)的待遇及時(shí)解答及傳遞，保證公司領(lǐng)導(dǎo)及員工的正常辦公環(huán)境。
3、嚴(yán)肅辦公室紀(jì)律，配合公司領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格執(zhí)行公司公司各項(xiàng)規(guī)章制度。
4、完成公司各部門交辦的其他工作。
5、認(rèn)真做好公司領(lǐng)導(dǎo)及行政部其他同事所應(yīng)及的工作。
6、嚴(yán)格按照公司采購計(jì)劃控制成本、費(fèi)用，進(jìn)行一次有效的采購。
7、在日常采購工作中，為節(jié)約采購成本，采取科學(xué)的方法。
8、在日常采購工作中，公司以原材料的價(jià)格或同等質(zhì)量比價(jià)格，為公司節(jié)約每一分錢。
9、為降低成本，通過尋找多方供方，做到詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，從中選擇物美價(jià)廉的.供方。
10、隨時(shí)關(guān)注市場變化，盡快制定采購預(yù)算。工作中合理的調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃，以保證采購的順利進(jìn)行。
11、配合各部門做好原材料的發(fā)貨工作。工作中，采購一切以公司利益為重，想到最大利益為原則，嚴(yán)格按采購制度執(zhí)行，保證完成采購任務(wù)。堅(jiān)持“以誠信作為工作和行為的基礎(chǔ)，一個(gè)確保，一個(gè)不失”的原則。
12、公開公道，公開公正透明，實(shí)現(xiàn)公開招標(biāo)。采購部按項(xiàng)目部和施工單位上報(bào)的采購計(jì)劃公開招標(biāo)，邀標(biāo)單位都在三家以上，有的多達(dá)十余家，并且邀標(biāo)談質(zhì)論價(jià)全過程總工辦、工程部、審計(jì)部、采購部都參與，增加陽光采購?fù)该鞫龋嬲龅浇档统杀�、保護(hù)公司利益。
13、圍繞控制成本、采購性價(jià)比的產(chǎn)品等方面開展工作。采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。
14、公開透明的按采購制度程序辦事。在采購前、采購中、采購后的各個(gè)環(huán)節(jié)中都主動(dòng)接受財(cái)務(wù)及其他部門監(jiān)督。有問題第一時(shí)間反饋給上級領(lǐng)導(dǎo)。
15、圍繞控制成本、采購性價(jià)比的產(chǎn)品等方面開展工作。采購人員在充分了解市場信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行詢比價(jià)，注重溝通技巧和談判策略。
16、加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理協(xié)調(diào)。合作過程中，采購人員必須公正嚴(yán)明，杜絕徇私舞弊。最終為公司選擇且具有戰(zhàn)略伙伴的供應(yīng)商。
17、逐步加強(qiáng)對材料、設(shè)備價(jià)格信息的管理。
18、提高部門工作員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任感。
19、逐步加強(qiáng)對設(shè)備及材料的價(jià)
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)4
我們企業(yè)在20xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我企業(yè)內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)室20xx年度年初工作計(jì)劃和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：
一、主要工作內(nèi)容
1、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對企業(yè)是否按政策規(guī)范收費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本企業(yè)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
3、對企業(yè)的`財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
1、對企業(yè)的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為企業(yè)的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移收入的情況。
2、對企業(yè)的各項(xiàng)支出情況，包括職員工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。各項(xiàng)支出均屬合理。
3、對于企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
4、對企業(yè)的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，企業(yè)從XX年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
5、對企業(yè)收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的費(fèi)用，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對員工生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
二、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。
4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)5
今年，我加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重創(chuàng)新，工作作風(fēng)務(wù)實(shí)，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)�，F(xiàn)將本年度個(gè)人工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹立自尊、自信、自立、自強(qiáng)的意識，在實(shí)際工作中端正思想，堅(jiān)定信念。嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，為人真誠、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的新時(shí)代審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績
在日常工作中，我深切地體會到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、實(shí)踐性、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、愈來愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會對審計(jì)的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。作為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。
為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動(dòng)“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識與解決問題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行，不斷提高業(yè)務(wù)技能。其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識和精通的審計(jì)專業(yè)知識，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績。
三、開拓思路，積極探索
牢固樹立“精品工程”意識。工作中嚴(yán)格依照法定的.審計(jì)程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則，嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行處理。在確保程序、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，探索工作方法，積極開展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有步驟有計(jì)劃有重點(diǎn)的開展工作。從審計(jì)方案的制訂、審計(jì)實(shí)施過程的操作、審計(jì)證據(jù)的取得、審計(jì)報(bào)告的編寫、審計(jì)結(jié)論文書的草擬到審計(jì)決定的執(zhí)行落實(shí)等都再三把關(guān)，并定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，并與上級及同事實(shí)現(xiàn)信息資源共享，確保高效率、高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。
四、存在的問題及明年發(fā)展方向
通過近一年工作，進(jìn)一步提高了思想素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。回顧幾年來的工作成績，是領(lǐng)導(dǎo)力支持和熱情助的結(jié)果，是全體同志共同努力的結(jié)果，在總結(jié)成績的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的理論和政策水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)6
一、 個(gè)人的學(xué)習(xí)體會
所以我抓住機(jī)會到國富浩華會計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實(shí)習(xí)時(shí)候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計(jì)，保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，財(cái)政檢查等工作，感觸特別深的是保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，這次離任審計(jì)對與我來說還真是有點(diǎn)特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險(xiǎn)行業(yè)對與這個(gè)行業(yè)的專業(yè)會計(jì)術(shù)語要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束，但是面對以后的工作，我將會更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因?yàn)槲抑乐挥胁粩嚅_拓進(jìn)取，才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄�！�。 在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項(xiàng)目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時(shí)去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論知識得到運(yùn)用的同時(shí)，也讓我認(rèn)識到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別。
。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請教上司。
抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作。因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會我們怎樣去判斷是否抽查這筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實(shí)踐后，我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證，但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧。 在審計(jì)的過程中也會遇到一些計(jì)算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算，再對照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的。或許這就是實(shí)踐與理論的差別。 我工作以來的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡
快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。 第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會了怎么樣更好的去對人對事，進(jìn)一步了解會計(jì)的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來，每一個(gè)程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。
還有就是通過這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)會計(jì)電算化是會計(jì)史上嶄新的一頁。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會計(jì)電算化后對傳統(tǒng)會計(jì)方法、會計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會計(jì)制度、會計(jì)工作管理制度的變革。會計(jì)電算化促進(jìn)著會計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程有了一個(gè)新的認(rèn)識。而且充分認(rèn)識到自己的不足。工作中踏實(shí)肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個(gè)要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮，認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決。在時(shí)間緊迫的情況下，加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
二、公司的swot
我剛到單位時(shí)間不算長，公司的swot我說的也不是那么確切，只是簡單的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解，發(fā)現(xiàn)我們會計(jì)師事務(wù)所競爭力swot分析及戰(zhàn)略選擇：
�。ㄒ唬⿻�(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多
我國會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國注冊會計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時(shí)各大會計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢，與之相比。國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。
（二）品牌建設(shè)意識不強(qiáng)
對一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競爭力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一，而會計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動(dòng)會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并
沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會公眾認(rèn)可和滿意的意識，關(guān)鍵是沒有認(rèn)識到審計(jì)質(zhì)量的重要性問題。
�。ㄈ┪覈鴷�(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會
�。�1）對外開放和國際合作進(jìn)一步加強(qiáng)
我國加入wto后，會計(jì)市場向國際化延伸，為我國會計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊會計(jì)師資格，因此方便了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會計(jì)師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅?jì)師事務(wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù)。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。總體上，我國可以和國際進(jìn)行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也使國內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸，提高自身的競爭能力。
�。�2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化
20xx年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計(jì)準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求，滿足了新形勢下注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨，增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動(dòng)我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，從而加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。
�。ㄋ模┪覈鴷�(jì)師事務(wù)所面臨的威脅
（1）加入wto后國際會計(jì)市場的沖擊
加入wto后，我國將逐漸取消對國際會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會計(jì)師事務(wù)所將與國際所競爭，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢的同時(shí)，也帶來了國際知名會計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，他們會逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場份額，而我國的會計(jì)師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅。（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大
經(jīng)濟(jì)壘球化帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著會計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會計(jì)環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會計(jì)的安全性。對于注冊會計(jì)師而言，面對網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)，手段更加高明、造成的損失也更大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法，要求注冊會計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對為審計(jì)工作的`主線，以提高審計(jì)的效率和效果，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會計(jì)師事務(wù)所帶來了許多威脅。
�。ㄎ澹┪覈鴷�(jì)師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇
�。�1）增長戰(zhàn)略
增長戰(zhàn)略（growth strategy）是將寶貴的優(yōu)勢和大量的環(huán)境機(jī)會結(jié)合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴(kuò)大組織的經(jīng)營規(guī)模，可以通過直接擴(kuò)張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實(shí)現(xiàn)。我國政府在一定程度上可以克服注冊會計(jì)師行業(yè)的一些缺陷，20xx年新修訂的《公司法》和《證券法》也進(jìn)一步規(guī)范了注冊會計(jì)師的法律責(zé)任。而且隨著新會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，我國逐漸在向國際準(zhǔn)則趨同，因此應(yīng)該以此作為實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。這可從兩個(gè)方面進(jìn)行布局，一是境內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所到我國境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)，建立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計(jì)工作，努力創(chuàng)造我國
會計(jì)師事務(wù)所與國際“四大”公平競爭的市場環(huán)境，并且推進(jìn)法律和政策環(huán)境的改善，加強(qiáng)與國外會計(jì)師事務(wù)所的了解與合作，結(jié)合國內(nèi)優(yōu)勢和國外的發(fā)展機(jī)遇，通過多元化來發(fā)展會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，拓展其競爭空間，實(shí)現(xiàn)事務(wù)所增長。
�。�2）穩(wěn)定戰(zhàn)略
穩(wěn)定戰(zhàn)略（stability strategy）是將關(guān)鍵的劣勢與大量的環(huán)境機(jī)會結(jié)合而成的戰(zhàn)略，其特征是基本不進(jìn)行重大的變革。通常可以通過保持市場份額，維持公司投資報(bào)酬率等保持一種穩(wěn)定狀態(tài)。從劣勢分析中可以看到，我國會計(jì)師事務(wù)所的人才素質(zhì)欠缺，業(yè)務(wù)范圍單一，基本沒有品牌建設(shè)的意識，而需要改進(jìn)這些不足之處，可以借助國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。在人才培養(yǎng)上，可以選派一些注冊會計(jì)師去國際會計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和服務(wù)技術(shù)，或者邀請國外的人員來中國傳授知識，同時(shí)事務(wù)所應(yīng)該選擇適合自己事務(wù)所發(fā)展要求的注冊會計(jì)師；在業(yè)務(wù)范圍上可以借鑒國外的咨詢業(yè)務(wù)和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，發(fā)展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；在品牌建設(shè)上，我國會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該學(xué)習(xí)國際“四大”，積極提高審計(jì)質(zhì)量和服務(wù)，對外要在社會公眾面前樹立自己的形象，對內(nèi)要構(gòu)建和諧文化。因此要借助外部的機(jī)會來克服自身的劣勢，尋找穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略。（六）我們所參與社會中小會計(jì)師事務(wù)所競爭策略
�。�1）招聘或培養(yǎng)復(fù)合性人才。復(fù)合性人才能有效降低成本，提高服務(wù)質(zhì)量。建立整套人才發(fā)現(xiàn)、招聘、培訓(xùn)、重用、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰、晉級制度，形成能留住有才、有德的人才，這是形成核心競爭力的關(guān)鍵。
�。�2）擴(kuò)大事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍，為企業(yè)提供其所需的全方位服務(wù)。每種服務(wù)建立一個(gè)精悍靈活的小團(tuán)隊(duì)。這種靈活的小隊(duì)伍往往為事務(wù)所帶來新的收益增長點(diǎn)。
�。�3）以資本為紐帶實(shí)行合并擴(kuò)張。這種方式可以迅速擴(kuò)大規(guī)模，但必須考慮合并企業(yè)各自的企業(yè)文化的可兼容性。只有具備相同或類似文化的企業(yè)實(shí)行合并，才能起到“1+1>2”的效果。另外，各自業(yè)務(wù)范圍的差異化，也有利于合并后聲速擴(kuò)大執(zhí)業(yè)范圍。
三、總結(jié)篇
我覺得我在20xx年度的工作態(tài)度是要更加積極努力的吸取更多的知識點(diǎn)和業(yè)務(wù)技能，讓更多的人肯定我，我希望給自己更大的發(fā)展空間，只要還有明天，今天就永遠(yuǎn)是起跑線。如果我在前進(jìn)的腳步中遇到了困到我仍然堅(jiān)信，火把倒下，火焰依然向上�？偨Y(jié)就是成功就是你被擊落到失望的深淵之后反彈得有多高，無論再華麗的言語都代表不了成功，唯有看見我的行動(dòng)的前進(jìn)的腳步，才能一步一步邁向成功！
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)7
目前，我國國有飯店業(yè)在經(jīng)營管理方面與外資酒店還有一定的差距。本文對中外飯店企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了具體詳盡的比較分析，并根據(jù)我國的具體國情提出了一些對策與建議，旨在能夠使我國飯店業(yè)同國際接軌，在比較中吸取經(jīng)驗(yàn)，走出一條適合我國飯店業(yè)發(fā)展的道路。財(cái)務(wù)管理在飯店管理中舉足輕重。在西方發(fā)達(dá)國家，財(cái)務(wù)工作在其發(fā)展和運(yùn)作中，通過反復(fù)的磨合和運(yùn)轉(zhuǎn)已形成了一套比較完整的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)�、合理的體系。并經(jīng)實(shí)踐證明切合實(shí)際，行之有效。本文主要從飯店的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)調(diào)控管理手段和財(cái)務(wù)報(bào)表種類等三方面做了比較分析。
一、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置比較
國外飯店財(cái)務(wù)部和國內(nèi)飯店財(cái)務(wù)部的設(shè)置有很大差異。
1、國外大飯店設(shè)立成本總監(jiān)職位，國內(nèi)飯店財(cái)務(wù)一般不設(shè)立成本總監(jiān)。成本總監(jiān)這個(gè)職位是很重要的，它直屬財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，對于整個(gè)飯店的成本控制，毛利率的調(diào)整，成本核算，合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性作用。成本總監(jiān)又負(fù)責(zé)管理食品控制員，飲料、煙酒控制員，物料用品控制員。使他們對自己分管的項(xiàng)目各司其職，各負(fù)其責(zé)，形成層層把關(guān)，以利于酒店總成本的控制。
2、國外飯店中，一般不單獨(dú)設(shè)立采購部，只設(shè)置采購，并將其直接隸屬財(cái)務(wù)部。這樣做的好處有：其一有利于成本控制。成本總監(jiān)可以隨時(shí)掌握采購情況，任何物品的采購，都應(yīng)經(jīng)成本總監(jiān)的審核批準(zhǔn)，避免盲目采購現(xiàn)象的發(fā)生。其二，有利于調(diào)整成本率的上升。成本總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，任何高報(bào)價(jià)，吃回扣的行為都會受到制裁。因?yàn)槌杀究偙O(jiān)手中有一張“酒店市場價(jià)格表”，表中詳細(xì)記載各種食品、蔬菜、肉類、調(diào)料等物品的最高價(jià)格和最低價(jià)格，而且還有市場調(diào)研價(jià)格對比欄目，每月至少進(jìn)行兩次市場調(diào)研，以調(diào)節(jié)價(jià)格表，便于控制掌握，防止失控現(xiàn)象的發(fā)生。其三，避免因部門分散，互相扯皮的情況發(fā)生。如采購的食品、物品積壓過多，造成庫存、保養(yǎng)成本上升，占用流動(dòng)資金，如因食品腐敗變質(zhì)還會帶來更大的浪費(fèi)。當(dāng)然，采購不及時(shí)，也會影響酒店的效益和聲譽(yù)。以上分析可以看出財(cái)務(wù)部設(shè)成本總監(jiān)很有必要。
3、國外的飯店建立了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，設(shè)置收入稽核員崗位和夜審監(jiān)督員崗位，這在國內(nèi)酒店是不常見的。許多飯店的客人在住宿期間用現(xiàn)金埋單或購買其他商品，雖然使用信用卡的客人越來越多，但每天仍有大量現(xiàn)金交易，而且飯店業(yè)許多崗位屬于非技術(shù)熟練型工作，工資較低，社會地位也較低，員工的流動(dòng)性較大，因此飯店業(yè)較容易“遭竊”。內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于保護(hù)飯店的資產(chǎn)，保證其會計(jì)記錄準(zhǔn)確可靠，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營效率及促進(jìn)管理政策落實(shí)。一座規(guī)模較大的涉外飯店，其營業(yè)部門很多，營業(yè)收入也很高。這就要求收入稽核員每天必須仔細(xì)審核各個(gè)部門的營業(yè)收入是否如實(shí)上繳，有無遺漏現(xiàn)象？對于夜審送達(dá)的各種報(bào)表是否真實(shí)可靠？要逐筆審查核對。同時(shí)還要審核各種原始單據(jù)和報(bào)表的一致性，各種審批手續(xù)是否符合程序，有無不符合程序的情況。夜審監(jiān)督員，長期從事夜班工作，專門負(fù)責(zé)審計(jì)匯總當(dāng)日的營業(yè)收入情況，根據(jù)各收銀點(diǎn)上交來的營業(yè)報(bào)表和各種憑證單據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，編制當(dāng)日的營業(yè)收入報(bào)表，對于有收銀機(jī)系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的，還要負(fù)責(zé)機(jī)器的清整和回零工作，以便于第二天正常營業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)
我國國內(nèi)有些飯店不進(jìn)行夜審工作，只設(shè)立日審核算員，負(fù)責(zé)前一天的.營業(yè)收入?yún)R總工作，已不能適應(yīng)經(jīng)營管理的需要。需要在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，遵循科學(xué)化、規(guī)范化、市場化的要求，不斷改進(jìn)。當(dāng)然，飯店的管理部門還需要考慮內(nèi)部控制的成本與效益。一項(xiàng)完善的制度應(yīng)既能保證資產(chǎn)的安全性又應(yīng)該比較經(jīng)濟(jì)實(shí)用。
二、財(cái)務(wù)調(diào)控管理手段比較
國外的飯店有一套完整的調(diào)控體系。因?yàn)闆]有嚴(yán)格的監(jiān)控管理，就不會有良好的財(cái)務(wù)狀況，也就談不上搞好整個(gè)飯店的經(jīng)營與管理。所以，國外的飯店財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅介入各個(gè)部門的事務(wù)，有時(shí)甚至超過總經(jīng)理權(quán)限，監(jiān)管飯店的財(cái)務(wù)工作。因此，現(xiàn)代化的飯店要有一名出色的財(cái)務(wù)總監(jiān)，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)調(diào)控管理。目前，國內(nèi)飯店的財(cái)務(wù)管理一般側(cè)重于核算管理，而忽視了財(cái)務(wù)的調(diào)控管理。例如，有的財(cái)務(wù)經(jīng)理常常是總經(jīng)理簽字同意的就全力辦理，很少考慮正確與否。一個(gè)人的精力能力有限，不可能每個(gè)決策都正確，必須有相關(guān)部門當(dāng)好參謀，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。所以一張采購單，必須先經(jīng)過部門經(jīng)理、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后總經(jīng)理才能最后簽發(fā)，缺一不可，以避免決策中失誤的發(fā)生。而國外飯店強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)不僅僅是會計(jì)的核算，更重要的是財(cái)務(wù)的控制作用。對食品、物品的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，成本總監(jiān)需搞好經(jīng)常性市場調(diào)研，沒有成本總監(jiān)的批準(zhǔn)不準(zhǔn)隨意采購，不象國內(nèi)有些飯店，僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。
從上面的分析中可以看出，目前我國飯店的財(cái)務(wù)管理水平還處在比較低的水平，飯店的財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置還不夠完善，還沒有從粗放型經(jīng)濟(jì)體制中轉(zhuǎn)變過來。所以容易造成財(cái)務(wù)上的混亂，不利于成本的控制和掌握。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表比較
財(cái)務(wù)報(bào)表既要為外部使用者（債權(quán)人、所有者等）使用，使它們成為投資者投資決策的依據(jù)；同時(shí)也為內(nèi)部使用者（管理部門）進(jìn)行預(yù)測、決策等日常經(jīng)營管理活動(dòng)提供依據(jù)。國際上飯店的會計(jì)報(bào)表門類齊全，詳細(xì)明了，具體科學(xué)。除資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等會計(jì)報(bào)表外，還有以下一些報(bào)表，使會計(jì)管理工作更加細(xì)致具體，我國飯店企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)需要，采用其中的一些報(bào)表，克服以前大出大進(jìn)的粗線條管理方法，防止漏洞的出現(xiàn)，使我們的會計(jì)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。
1、周預(yù)測表：預(yù)測未來一周內(nèi)出租的客房數(shù)及出租率，用于人員安排計(jì)劃和促銷；
2、現(xiàn)金流量分析表：以不斷循環(huán)的12個(gè)月為基礎(chǔ)，分析每個(gè)月現(xiàn)金的收入和支出，用于預(yù)測經(jīng)營所需現(xiàn)金的可獲性，提供期間內(nèi)財(cái)務(wù)所需要的信息；
3、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析表：每周（月）一次計(jì)算勞動(dòng)力的每小時(shí)費(fèi)用及與提品和服務(wù)相關(guān)的小時(shí)數(shù)，同經(jīng)營計(jì)劃中承諾的小時(shí)數(shù)進(jìn)行比較，用于通過預(yù)先設(shè)定的人員安排情況控制勞動(dòng)力成本，提高預(yù)測的準(zhǔn)確性；
4、顧客歷史資料分析表：每月（季度）末對公司業(yè)務(wù)、旅行社和團(tuán)隊(duì)預(yù)訂情況的歷史記錄做出分析，為銷售部門在市場拓展方面提供指導(dǎo)；
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)8
一、上半年工作完成情況
1、完成了新的行政事業(yè)會計(jì)制度財(cái)務(wù)軟件的升級工作，確保與財(cái)政預(yù)決算要求相符；
2、完成了報(bào)廢固定資產(chǎn)的公開處理出售；
3、完成了20xx年5月1日以來三公經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查的自查工作；
4、完成了在職人員蛋糕券和電影券的詢價(jià)采購和發(fā)放工作；
5、完成了局交辦的各項(xiàng)中心工作。
二、上半年原農(nóng)委預(yù)算外開支情況
上半年共發(fā)生無明確預(yù)算的開支405。2萬元（日常開支90。5萬元，編外人員待遇86。1萬元，改制事業(yè)人員44。8萬元，扶貧、慰問9。3萬元，專項(xiàng)活動(dòng)20。1萬元，車輛運(yùn)行24。7萬元，水電信網(wǎng)15萬元，招待費(fèi)38。0萬元，職工工作餐24。0萬元，食堂人員工資7。6萬元，食堂維修、天燃?xì)?。4萬元，事業(yè)人員上下班交通費(fèi)44。7萬元），其中：在區(qū)級財(cái)政項(xiàng)目中列支30。7萬元（含日常開支13。3萬元，車輛運(yùn)行6。6萬元，水電信網(wǎng)8。3萬元，招待費(fèi)2。5萬元）；在上級財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目中列支82。4萬元（含日常開支24。6萬元，專項(xiàng)活動(dòng)1。1萬元，車輛運(yùn)行18。1萬元，水電信網(wǎng)6。1萬元，招待費(fèi)32。5萬元）；自籌資金列支292。1萬元（含日常開支52。5萬元，編外人員待遇86。1萬元，改制事業(yè)人員44。8萬元，扶貧、慰問9。3萬元，專項(xiàng)活動(dòng)19萬元，水電信網(wǎng)0。6萬元，招待費(fèi)3。1萬元，職工工作餐24。0萬元，食堂人員工資7。6萬元，食堂維修、天燃?xì)?。4萬元，事業(yè)人員上下班交通費(fèi)44。7萬元），上半年預(yù)算內(nèi)人頭經(jīng)費(fèi)可用資金172。9萬元，另外自籌可用資金433萬元，合計(jì)605。9萬元，減去上半年已開支的292。1萬元，尚有可用資金313。8萬元。
三、下半年工作打算
1、繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算外支出管控，及時(shí)做好各項(xiàng)開支的統(tǒng)計(jì)匯報(bào)工作，確保正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
2、做好原農(nóng)工辦、農(nóng)委、農(nóng)機(jī)局、農(nóng)開局工會財(cái)務(wù)帳的`合并工作；
3、做好20xx年決算公開上網(wǎng)公示工作；
4、配合審計(jì)局做好趙文瀾局長的離任審計(jì)工作；
5、繼續(xù)做好機(jī)構(gòu)改革涉及的資產(chǎn)清理及辦公家具設(shè)備的配置工作；
6、與各業(yè)務(wù)科室站對接，確保應(yīng)收的款項(xiàng)及時(shí)收回。利用各科室站工作亮點(diǎn)、特色向上爭取工作經(jīng)費(fèi)。通過各科室站與各科研院所合作項(xiàng)目爭取工作經(jīng)費(fèi)。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)9
今年是我縣村級組織換屆選舉之年，按照縣委農(nóng)工部《關(guān)于洪澤縣村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案》的要求，對該村20xx年元月至20xx年9月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
該村轄12個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人，共產(chǎn)黨員97人，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元。
二、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收、支平衡情況
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為20xx年元月1日，期末為20xx年9月30日)
a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為844573.82元，期末資產(chǎn)總額為861497.37元，期內(nèi)增加16923.55元，其中固定資產(chǎn)增加16125.00元。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為19697.87元，期末負(fù)債總額為841687.17元期內(nèi)增加負(fù)債82198.30元。
c、所有者權(quán)益期初總額為負(fù)824875.95元，期末總額19810.20元，期內(nèi)減少805065.75元。
2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況
a、財(cái)務(wù)總收入1736931.95元，其中：村級轉(zhuǎn)移支付資金108800.00元，專項(xiàng)收入1456838.90元，其他收入171293.05元。
b、村財(cái)務(wù)總支出2558122.70元，其中：村干部工資81500.00元，其他工資30085.00元，公用經(jīng)費(fèi)支出140253.00元(其中：招待費(fèi)用58388.00元，占公用經(jīng)費(fèi)42%)，�？钪С�2306284.70元。
c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空821190.75元。其中：日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余28255.05元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空849455.80元，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)虧空主要是20xx年清理村級隱形債務(wù)將已實(shí)施的項(xiàng)目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的，其掛賬項(xiàng)目有進(jìn)村水泥公路825000.00元。
三、審計(jì)評估意見
審計(jì)認(rèn)為，該村的會計(jì)資料基本真實(shí)地反映了本屆村財(cái)務(wù)收支情況及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。收入足額入賬，村干部工資，獎(jiǎng)金補(bǔ)貼人年均11643.00元，在全鄉(xiāng)處最低水平，總費(fèi)用控制得比較好。但招待費(fèi)用年均5740.00元，在全鄉(xiāng)處中等水平，但結(jié)賬不夠及時(shí)，有坐支現(xiàn)象，待今后進(jìn)一步加強(qiáng)管理。
四、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、財(cái)務(wù)制度不完善。財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際情況不適用、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入，使用及效益措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財(cái)務(wù)活動(dòng)不視其內(nèi)容，只要有正式發(fā)票就可報(bào)賬，掩蓋了財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性，增加了會計(jì)監(jiān)督的`難度。
2、會計(jì)手續(xù)不健全。財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無事由、無證明人簽字，有些款項(xiàng)付款后不及時(shí)取得原始憑證，僅憑腦子記憶，搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證，報(bào)賬時(shí)相互簽字報(bào)銷。
3、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。資金收支無計(jì)劃，不能量入為出，往往是無錢借錢花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
4、會計(jì)檔案不健全。村里沒有檔案室，會計(jì)檔案資料無法集中管理�，F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會計(jì)資料，以前年度的會計(jì)資料無法找到，沒有按照會計(jì)資料保存年限進(jìn)行銷毀。
五、審計(jì)建議
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級財(cái)務(wù)管理制度辦事，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結(jié)，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。
3、工資福利，全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一。村干部工資、補(bǔ)貼、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一，做到有章可循，不隨意發(fā)放。
4、強(qiáng)化素質(zhì)、提高會計(jì)業(yè)務(wù)水平。建立村級會計(jì)培訓(xùn)，獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)村級業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感，不斷提高村級會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)10
200*年是××集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成200*年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、200*年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)方面的工作
1、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
2、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序
根據(jù)市局（公司）財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局（公司）的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
3、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范××集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從200*年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局（公司）結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結(jié)算中心，按照市局（公司）結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
4、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識
200*年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了××集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
5、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司200*明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的200*年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20*年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
6、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運(yùn)輸公司減免20*年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及200*年度××物流公司、××運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)收益。
�。ǘ⿲徲�(jì)方面的工作
1、全面迎接國家審計(jì)
為
了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，濾布根據(jù)市局（公司）審計(jì)重點(diǎn)，我部門對**年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
2、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審*計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
4、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
（1）繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為200*年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
�。�2）全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的`核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。
�。�3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，壓濾機(jī)濾布降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
二、存在的問題
200*年，我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
一是需要加大制度建設(shè)的力度；
二是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理；
三是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；
四是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
三、200*年財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的初步思路
200*年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，對我司的長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。從財(cái)務(wù)審計(jì)部角度，我們認(rèn)為主要從以下幾個(gè)方面開展工作：
�。ㄒ唬┰鰪�(qiáng)服務(wù)。一是加強(qiáng)對各分、子公司的服務(wù)。我司下轄分、子公司行業(yè)跨度大，員工眾多，對財(cái)務(wù)要求既有統(tǒng)一性，又有獨(dú)特性，作為財(cái)務(wù)審計(jì)部，我們將針對不同需要，開展個(gè)性化服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理個(gè)性化。二是加強(qiáng)對集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)�！痢良瘓F(tuán)公司作為現(xiàn)代企業(yè)，財(cái)務(wù)審計(jì)部必然成為企業(yè)管理的核心部門，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)服好務(wù)，發(fā)揮財(cái)務(wù)板塊的重要作用，提供及時(shí)的、真實(shí)的財(cái)務(wù)審計(jì)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策作好保障。三是加強(qiáng)對上級主管部門的服務(wù)。按照上級主觀部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)管理信息，為上級部門掌握我司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況作好必要的服務(wù)。四是加強(qiáng)對相關(guān)職能部門的服務(wù)。收集真實(shí)信息，合理利用資源，在保護(hù)公司利益的前提下，對相關(guān)部門。特別是業(yè)務(wù)部門提供及時(shí)可靠的信息。
�。ǘ┘訌�(qiáng)管理。
一是加強(qiáng)制度建設(shè)、總公司制定基本制度、分子公司根據(jù)其特殊性制度相關(guān)制度，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，加強(qiáng)制度執(zhí)行情況的檢查。
二是加強(qiáng)對資金管理。作為市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)，必須保證對資金的有效管理，財(cái)務(wù)審計(jì)部首先就是要切實(shí)履行職責(zé)，管理好各個(gè)環(huán)節(jié)，并堅(jiān)持靈活運(yùn)用原則，確保在規(guī)范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。
三是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理。堅(jiān)持每季度清查一次，清查結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審閱，對財(cái)產(chǎn)的購置、用途、維修和報(bào)廢，統(tǒng)一由綜合管理部門管理。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)部與綜合管理部門各有一套完整的帳目，確保國有財(cái)產(chǎn)的不流失。
四是加強(qiáng)對委派會計(jì)的管理。針對委派會計(jì)在實(shí)際工作中遇到的一些歷史遺留下來的核算、管理等方面的問題，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)積極與受到委派會計(jì)分析解決存在的問題迷失委派會計(jì)能夠拋開思想包袱、明確任務(wù)、全身心地投入到工作中去。
�。ㄈ┯行ПO(jiān)督。加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算的執(zhí)行的監(jiān)督，加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督。隨著各分子公司財(cái)務(wù)人員分散到相應(yīng)的公司進(jìn)行辦公后，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有效、安全。首先必須制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。與其他規(guī)章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴(yán)格執(zhí)行，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度化。二是通過外部審計(jì)，定期對各分子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)控制。加強(qiáng)對費(fèi)用的控制，控制重大生產(chǎn)經(jīng)營方向的調(diào)整；控制對外投資和籌資；控制分配制度；加強(qiáng)稅收籌劃，利用集團(tuán)優(yōu)勢減少稅負(fù)。
�。ㄎ澹╅_拓創(chuàng)新。200/年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)11
一、指導(dǎo)思想
村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、審計(jì)的范圍和方法
村級財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)**年村委會換屆以來（審計(jì)期限：**年換屆之日起——**年8月31日止），村級財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對群眾反映強(qiáng)烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容
�。ㄒ唬┐寮w財(cái)務(wù)收支情況。審查村級各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開；民主理財(cái)制度是否健全等。
�。ǘ┘w資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
（三）村級債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的'非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)�；虻盅旱取�
�。ㄋ模┐寮壝裰鳑Q策情況。審查村級重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個(gè)人說了算”的情況存在。
�。ㄎ澹┤罕娨髮徲�(jì)的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問題。
四、審計(jì)的基本程序
開展村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作，要嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》規(guī)定的基本程序和方法進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量。
各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要依法行使農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督的職能，具體承擔(dān)村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處要結(jié)合本地實(shí)際，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，明確審計(jì)事項(xiàng)的范圍和內(nèi)容、審計(jì)方式和方法、人員配置和分工、具體工作步驟和要求等。在審計(jì)期間，要通過宣傳發(fā)動(dòng)、設(shè)立舉報(bào)箱等形式廣泛收集意見和村民反映的問題，確保審計(jì)工作有效進(jìn)行。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，并召開村民會議或村民代表會議通報(bào)審計(jì)結(jié)果，同時(shí)在村務(wù)公開欄張榜公布，接受群眾監(jiān)督。對審計(jì)出的問題，要嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理。審計(jì)查出被侵占的集體資產(chǎn)、資源和資金必須如數(shù)退還給集體；涉及村干部違法違紀(jì)的，要提出處理意見，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。對村級財(cái)務(wù)管理混亂的村，要提出具體整改意見，組織力量幫助整頓，制定規(guī)范化管理制度。
審計(jì)結(jié)果要作為村級組織候選人的必備條件之一。審計(jì)出的問題未退賠處理以前，不能作為村級組織候選人。
五、財(cái)務(wù)審計(jì)的工作步驟和時(shí)間安排
為確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利進(jìn)行，收到實(shí)效，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處要按照組建機(jī)構(gòu)、制定實(shí)施方案和配套文件、宣傳發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)骨干、逐村實(shí)施審計(jì)、規(guī)范管理等步驟，集中領(lǐng)導(dǎo)、集中力量、集中時(shí)間開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作�？偟囊笫牵捍逦瘯捌湎聦倨笫聵I(yè)單位審計(jì)面要達(dá)到100％，整個(gè)審計(jì)工作必須在9月25日前結(jié)束，并提交審計(jì)報(bào)告。10月上旬，市組織專班對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處的村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查驗(yàn)收，對驗(yàn)收不合格的，要追究責(zé)任，重新審計(jì)。
六、審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作是村委會換屆選舉前的一項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各級各地要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，統(tǒng)一部署，集中時(shí)間，切實(shí)抓緊抓好。
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作在市委、市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位進(jìn)行。市成立村級財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市委副書記李進(jìn)新同志任組長，市委常委、副市長盧斌、市長助理袁道海任副組長，市財(cái)政局、市民政局、市審計(jì)局、市監(jiān)察局、市經(jīng)管局等部門主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市經(jīng)管局。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處要成立相應(yīng)的村級財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和審計(jì)專班，集中動(dòng)員部署，培訓(xùn)骨干，統(tǒng)一組織力量，逐村開展審計(jì)工作。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)12
20xx年是我職業(yè)生涯中至關(guān)重要的一年。在20xx年底，我有幸加入了一家會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙制），成為其中一名審計(jì)人員。如今已到了20xx年底，在領(lǐng)導(dǎo)的引領(lǐng)下，我們團(tuán)隊(duì)秉持著同心協(xié)力、有序推進(jìn)的原則，穩(wěn)步前行�，F(xiàn)在我將對過去一年的工作進(jìn)行總結(jié)，并找出存在的不足之處，以明確未來的工作方向。
一、主要工作
在20xx年的工作中，我在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下、同事的幫助下，通過不斷學(xué)習(xí)和成長，逐漸掌握了審計(jì)工程程序與流程，并在一定程度上能夠獨(dú)立完成小型業(yè)務(wù)的審計(jì)流程，還可以協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與大型審計(jì)業(yè)務(wù)的部分底稿編制工作。這一年我們團(tuán)隊(duì)將質(zhì)量放在首位，正式采用新的底稿模板，整個(gè)過程從最初的不熟悉到適應(yīng)，每個(gè)人都逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢所在。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，我與董夢珠成為了工作搭檔。我們小組在每項(xiàng)工作中都深入實(shí)踐，積累經(jīng)驗(yàn)，以提高工作效率。
比如：
1、合理安排時(shí)間，確�，F(xiàn)場工作按時(shí)、有序進(jìn)行；
2、合理劃分任務(wù)，確保按部就班地完成現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)；
3、明確權(quán)限分工，確保每個(gè)項(xiàng)目有專人跟進(jìn)，避免出現(xiàn)空管的情況。
二、工作不足
1、由于使用了全新的`審計(jì)底稿，并且對于這些新底稿的填寫還不夠熟練，再加上在業(yè)務(wù)初期沒有做出級別限定，導(dǎo)致我們不得不對每家公司進(jìn)行大量的調(diào)查和了解工作，這一系列因素都導(dǎo)致了時(shí)間的延長和工作效率的降低。
2、我對會計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)還不夠深入。由于這些準(zhǔn)則的變化非常迅速，有時(shí)候我過于專注于工作而忽略了及時(shí)更新自己的知識儲備。
三、改進(jìn)方向
1、為了提高工作效率，我們可以在業(yè)余時(shí)間積極學(xué)習(xí)和掌握新軟件。通過不斷自我學(xué)習(xí)和使用新軟件，我們能夠更加熟悉它們的功能和操作方式。這樣一來，我們就可以將新軟件應(yīng)用到審計(jì)程序中，不斷優(yōu)化流程，從而提高工作效率。
2、加強(qiáng)企業(yè)個(gè)體的深入了解。隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計(jì)結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個(gè)科目的審定表明細(xì)表和測試表的審計(jì)說明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計(jì)程序及如何明確表達(dá)審計(jì)項(xiàng)目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對長期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3、我越來越深刻地認(rèn)識到自我學(xué)習(xí)的重要性隨著時(shí)間的推移。在日常生活中，不僅要認(rèn)真學(xué)習(xí)最新的審計(jì)和會計(jì)準(zhǔn)則，還要向同事們多加學(xué)習(xí)和請教，以彌補(bǔ)自己的不足之處，并不斷完善理論水平，并將其與工作實(shí)踐相結(jié)合，提升自身的工作能力。
著眼未來，為了更好地實(shí)現(xiàn)個(gè)人發(fā)展，在未來的工作中，我們應(yīng)該致力于以下方面：首先，注重形象，促進(jìn)無障礙的交流與對話；其次，注重工作作風(fēng)，與企業(yè)服務(wù)之間實(shí)現(xiàn)零距離；再次，注重業(yè)務(wù)水平，努力做到辦理事項(xiàng)零差錯(cuò)；此外，注重服務(wù)質(zhì)量，目標(biāo)是達(dá)到零投訴；最后，注重效率，努力實(shí)現(xiàn)日常工作的零積累。只有通過為客戶提供出色的基本服務(wù)和增值服務(wù)，我們才能使工作越來越順利，并獲得更多的鍛煉機(jī)會。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)13
一年來，在市處財(cái)審科和站領(lǐng)導(dǎo)的直接指導(dǎo)下，全體財(cái)審人員能以《會計(jì)法、審計(jì)法》、《江蘇省公路事業(yè)單位會計(jì)核算辦法》為主要學(xué)習(xí)內(nèi)容。進(jìn)一步完善修訂了財(cái)審管理制度，財(cái)審人員崗位職責(zé)與道德規(guī)范，財(cái)審人員目標(biāo)獎(jiǎng)懲考核細(xì)則。財(cái)審人員在日常工作中，堅(jiān)持原則，廉潔自律，遵章守紀(jì)，積極的協(xié)助縣審計(jì)局對金馬線、226黎銅線改建工程竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)，江蘇油田等各施工單位往來賬款的核實(shí)等工作。1-12月份征收養(yǎng)路費(fèi)約968.5萬元，占年度計(jì)劃的108.8。完成年初計(jì)劃二個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。年度財(cái)審檔案125冊，按財(cái)檔要求整理歸檔。今年三產(chǎn)收入15.64萬元�，F(xiàn)將一年來的主要工作總結(jié)如下：版權(quán)所有
一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)核算
隨著公路部門機(jī)制改革事企的分開，為了使我站在機(jī)制改革后的財(cái)審工作有一個(gè)新的氣色，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用合理合法，我們首先從完善制度、考核細(xì)則入手，完善了《財(cái)審管理制度》《崗位職責(zé)》《目標(biāo)考核獎(jiǎng)懲細(xì)則》，財(cái)審人員在日常工作中，遵章守紀(jì)、履行職責(zé)，清政廉潔，愛崗敬業(yè)，能按時(shí)完成各自所分工的工作任務(wù)。如：計(jì)算機(jī)操作按崗位各自設(shè)置了密碼，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在下班前就制作好會計(jì)憑證�，F(xiàn)金、銀行做到日清月結(jié)，現(xiàn)金日余額均能控制在規(guī)定范圍。總賬及明細(xì)賬能及時(shí)打印，月季報(bào)表均能準(zhǔn)確無誤的按時(shí)上崗。在做好各項(xiàng)工作的同時(shí)，還能積極的參與站各種經(jīng)濟(jì)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)參謀提合理建議，協(xié)助分管領(lǐng)導(dǎo)做好站財(cái)務(wù)收支及三產(chǎn)創(chuàng)收的`檢查與監(jiān)督工作。
在經(jīng)濟(jì)核算工作中，能積極的幫助站領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，充分發(fā)揮財(cái)審職能，加強(qiáng)對行政、路政、征收、工程等經(jīng)濟(jì)核算與監(jiān)督，主要做到了：1、根據(jù)上級有關(guān)文件精神對內(nèi)退人員工資、機(jī)關(guān)行政及部門經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行測算；2、實(shí)行經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格審核審批制度；3、加強(qiáng)對各部門的費(fèi)用管理和控制，建立以財(cái)審股為中心的經(jīng)濟(jì)核算體系；4、注重三產(chǎn)臺帳、協(xié)議等資料的管理。同時(shí)還結(jié)合市處2-3季度財(cái)務(wù)互審會上劉處長就“如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，減少非生產(chǎn)性開支”的講話精神，一是將會議精神向站領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)，二是針對我站資金短缺以及兄弟站的具體做法，就如何減少非生產(chǎn)開支向站領(lǐng)導(dǎo)作了書面報(bào)告，得到站領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，取消了工作范圍內(nèi)的相關(guān)補(bǔ)助，此做法既緩解資金短缺，同時(shí)又對減少非生產(chǎn)開支起到了一定的作用。
二、注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)審人員業(yè)務(wù)水平
為了順應(yīng)改革，使改革后的財(cái)審管理工作逐步走上規(guī)范化、制度化軌道，財(cái)審人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新觀念，不斷提高業(yè)務(wù)水平。根據(jù)市處、站領(lǐng)導(dǎo)的具體要求以及年初工作計(jì)劃，我們始終把財(cái)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)放在首位，使每個(gè)財(cái)審人員熟悉業(yè)務(wù)，正確使用會計(jì)科目，主要學(xué)習(xí)了《會計(jì)法、審計(jì)法》《公路事業(yè)單位核算辦法、新中大財(cái)務(wù)軟件》，新核算辦法的頒布，顯現(xiàn)了公路部門會計(jì)核算中的地位，新中大是一套mis型財(cái)務(wù)軟件，既能滿足公路部門財(cái)審人員的正常核算工作，又能用于正常的財(cái)審管理工作。財(cái)審人員不僅認(rèn)真的學(xué)習(xí)，而且還針對工作中的實(shí)際進(jìn)行探討，遇到難題一是查找書本，二是請教行家，直至弄通弄懂為止。從而有效地提高了財(cái)審人員的業(yè)務(wù)水平。版權(quán)所有
三、注重往來款核實(shí)清收，加強(qiáng)建設(shè)資金的管理
近十年來，在上級政府及主管部門關(guān)心支持下，我站先后改建了縣鄉(xiāng)公路、鹽金線、金馬線、黎銅線等工程，工程標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)，建設(shè)資金數(shù)額之大。由于地方配套資金欠缺，工程竣工后下欠各施工單位的往來款4000余萬元，為了使各施工單位的往來與我單位往來帳相符，我們一直把施工單位進(jìn)行規(guī)類并打印出清單，二是分別與各施工單位取得聯(lián)系進(jìn)行核對。在核對過程中經(jīng)常遇到往來余額不對，如：好多單位在工程施工中，因工程質(zhì)量問題而被罰款、領(lǐng)用標(biāo)志牌、打印材料費(fèi)等施工單位未記帳，造成往來余額核對難度大，針對這一情況，我們認(rèn)真反復(fù)地查找資料，然后再補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。目前，各施工單位與我單位的往來余額相符無一差錯(cuò)。在核對施工單位往來帳款的同時(shí)，又積極的做好內(nèi)部往來的清收、脫鉤企業(yè)往來的清查核實(shí)等工作，采取了：一是找欠款摧交或報(bào)帳還款，截止12月中旬清收站內(nèi)往來款的8萬元，杜絕了公款私用的現(xiàn)象；二是對脫鉤企業(yè)應(yīng)收及暫時(shí)款往來進(jìn)行核查，規(guī)范改制過程中的資產(chǎn)剝離，成本置換。進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)資金的管理與監(jiān)督工作。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)14
一、收入：
主營業(yè)務(wù)收入1—5月份2334萬元，與去年同期的2120萬元比較增加了214萬元，增幅6。83%；快客公司因增加了大荊至杭州線和樂清至寧波線，收入467萬元，比上年同期的388萬元增加79萬元，增幅9。97%；中巴公司收入366萬元，同比327萬元增加39萬元增11。93%；大荊中巴收入88萬元，同比75萬元增加13萬元，增幅17。33%。其他為業(yè)務(wù)收入103萬元，同比97萬元，增加收入6萬元，增幅39。02%；修理收入46萬元，同比57萬元，減少收入11萬元，下降19。30%。預(yù)計(jì)上半年主營業(yè)務(wù)收入2460萬元，比上年同期的2434萬元增長8。46%，略低于馬總在五屆職代會上要XX年?duì)I收增長9%的計(jì)劃。
二、管理費(fèi)用：
總公司管理費(fèi)用支出1—5月份帳面308萬元，同比382萬元減少支出74萬元。但由于今年實(shí)際支付工資173。3萬元，進(jìn)入費(fèi)用帳只有116。7萬元，上年同期卻相反，實(shí)際支付工資158。8萬元，進(jìn)入費(fèi)用帳面215。8萬元。按可比口徑計(jì)算今年比上年同期（364。6—325）多支出40萬元。管理費(fèi)用比上年增加的項(xiàng)目有：折舊費(fèi)42萬元，同比30萬元，增加12萬元，主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加；公務(wù)車費(fèi)用20。6萬元，同比4。2萬元，增加16萬元，主要是二年共管站務(wù)費(fèi)13萬元在內(nèi)；購置費(fèi)3。6萬元，同比1。6萬元，增加2萬元；印刷費(fèi)比上年同期增加3。8萬元，電腦票印刷成本提高；通訊費(fèi)13。2萬元，實(shí)際支付3。8萬元，同比3。5萬元，增加0。3萬元；廣告費(fèi)1。3萬元，同比0。2萬元，增加1。1萬元。比上年同期減少支出的項(xiàng)目有；差旅費(fèi)2。5萬元，同比4。1萬元，減少1。6萬元；水電費(fèi)-1。3萬元，同比2。2萬元，減少3。5萬元；招待費(fèi)6。8萬元，同比15。4萬元，減少8。6萬元。另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32。6萬元，醫(yī)療保險(xiǎn)金25。6萬元，待業(yè)保險(xiǎn)5萬元，住房公積金8。4萬元，合計(jì)71。6萬元，下屬公司上繳各種基金55。4萬元；預(yù)計(jì)上半年管理費(fèi)用支出410萬元，比上年同期418萬元下降8萬元，下降幅度1。95%，占上年全年798萬元的51。37%。
三、利潤：
1—5月份帳面利潤虧損58萬元，上年同期盈利70萬元，比上年減少128萬元，按可比口徑計(jì)算，上年同期帳面有站務(wù)公司利潤76萬元，而今年站務(wù)公司利潤已高整為零，剔除該因素，今年1—5月份比上年同期減少52萬元。今年利潤減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營運(yùn)的`影響，而使快客公司利潤比上年下降75。3萬元。快客1—5月份利潤虧損17。6萬元，上年同期盈利57。7萬元，相差75。3萬元，其中杭州線路當(dāng)年主營業(yè)務(wù)利潤33萬元，比上年同期76。7萬元，減少43。7萬元，寧波線當(dāng)年虧損29萬元，上年未營運(yùn)。1—5月份其他公司盈利情況：客運(yùn)公司利潤74。6萬元，同比66。9萬元，增加7。7萬元，增長11。51%；中巴公司利潤52。5萬元，同比47。9萬元，增加4。6萬元，增長9。60%；大荊中巴公司利潤18。6萬元，同比16。7萬元，增加1。9萬元，增長11。38%；貨運(yùn)公司利潤1。4萬元，同比5萬元，減少3。6萬元，下降72%。1—5月份總公司管理費(fèi)用支出扣除其他業(yè)務(wù)利潤等凈支出187。7萬元，比上年同期的200。8萬元，減少支出13。1萬元。管理費(fèi)用支出已在前面分析過，影響總公司收支的還有：其他業(yè)務(wù)利潤（房租場地）53。6萬元，比上年同期33。5萬元增加20萬元；投資收益32。9萬元，比上年同期111。5萬元減少78。6萬元；營業(yè)外收入27。3萬元，同比12。6萬元，增加14。7萬元。6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險(xiǎn)40萬元，快客公司可能虧損20萬元，按協(xié)議站務(wù)公司要補(bǔ)虧15萬元，快速公司利潤約有100萬元可入帳，上半年預(yù)計(jì)虧損40萬元。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)15
一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)
1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制,存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。
2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,有無隨意改變計(jì)算方法,任意攤列成本費(fèi)用等問題。如對固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理,核算是否正確。從理論上講,固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,也有間接發(fā)生的,如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源,所涉及不同的費(fèi)用支出,采用不同的具體計(jì)價(jià)。
3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表是否相符,有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。
4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收帳”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算,審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符,并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外,酒店是否建立了壞帳審批制度,壞帳準(zhǔn)備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。
5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),有無將短期有價(jià)證券和投資收益,包括其他投資收益不入帳,形成帳外資產(chǎn)等問題。
6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否照提折舊,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%—5%范圍內(nèi),酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,其計(jì)算及核算是否正確。
二、酒店負(fù)債的審計(jì)
1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。
2、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來源是否正確、合規(guī),有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問題,福利基金、工會經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。
3、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤。
4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià),酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,則計(jì)入當(dāng)期損益,酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。
5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī),應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確,利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理,向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的`現(xiàn)值,記帳時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄,本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。
三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)
1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理,有無通過財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資,除股份制酒店外,所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列帳,如果投入的資本與記帳本位幣種不一致,應(yīng)在帳上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記帳本位幣的金額,對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本帳戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記帳本位幣差額,應(yīng)在“資本公積”帳戶核算。除國家另有規(guī)定外,酒店的注冊資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致,在“實(shí)收資本”、帳戶核算,注冊資本一經(jīng)確認(rèn),就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的,應(yīng)以有法律效力的評估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記帳的依據(jù)。
2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī),有無多提少提。酒店組織形式不同,對法定盈余公積金提取的要求也不同,股份制酒店按國家規(guī)定,酒店有利潤,就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金,而且在未提取法定盈余公積金和公益金前,不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%可不再提取,一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。
3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%。酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損,但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過五年,超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補(bǔ)期限,未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補(bǔ)。
5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī),有無擅自發(fā)放和同股不同利。
四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)
1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī),有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚,有無超過計(jì)劃或定額,領(lǐng)用是否合理。根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn),酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比,有其鮮明特點(diǎn)。酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對象,一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖栴},酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用,不需要分?jǐn)傆?jì)入營業(yè)成本。
2、審查待攤費(fèi)用的攤銷的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無任意多攤少攤。
3、審查開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷是否正確、合規(guī),有無隨意不均等攤銷。
4、審查計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。酒店在籌建期間、清算期間所發(fā)生的籌資費(fèi)用,如基建借款利息支出,不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,只能分別列入籌建期間的開辦費(fèi)或清算損益。酒店在借款時(shí)發(fā)生的加息應(yīng)單列于財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目,而罰息開支則應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。
5、審查有無將不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出。如投資支出、被沒收的財(cái)物損失,支出的各項(xiàng)罰款、違約金、贊助捐贈支出和技術(shù)改造等工程支出擠列成本費(fèi)用。
五、酒店損益的審計(jì)
1、驗(yàn)證有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無弄虛作假問題。
2、審查酒店各部門營業(yè)收入的計(jì)數(shù)是否正確并如數(shù)入帳,有無收款不給收款憑證,有關(guān)收入憑證編號是否中斷,有無大頭小尾行為,有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入問題。酒店收入無主營業(yè)務(wù)和附營業(yè)務(wù)收入之分,所有收入都列入營業(yè)收入,酒店?duì)I業(yè)收入要做到合法、完整和及時(shí)。各部門上下是否盡力盡職。
3、審查營業(yè)收入應(yīng)繳納的各種稅金的計(jì)算和帳務(wù)處理是否正確、合規(guī),有無偷漏稅問題。
4、審查投資收益的核算是否正確、合規(guī),其應(yīng)收未收部分是否如數(shù)計(jì)入本期損益。
5、審查應(yīng)屬于營業(yè)外收入的款項(xiàng)是否如實(shí)列收。營業(yè)外支出是否正確、合規(guī),有無任意擴(kuò)大營業(yè)外支出范圍,增設(shè)營業(yè)外支出項(xiàng)目。
6、審查利潤總額,核實(shí)營業(yè)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收支的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、合規(guī)。
六、酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)
酒店財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)包括對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和部門收益表等的審計(jì)。
1、財(cái)務(wù)報(bào)告與總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳所反映的數(shù)字是否一致,報(bào)表與報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否銜接,有無編制虛假決算,在編制報(bào)表的會計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上是否保持前后會計(jì)期間的一致性。
2、財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)填列的項(xiàng)目和補(bǔ)充資料是否齊全、合規(guī),有無應(yīng)填未填問題。
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